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好，各位小伙伴大家早上好，我们光说不练加把式，来我们看案例题八啊，跨地区所得税怎么去交，也就是说有一个总。
公司和分支机构啊，分支机构他们之间怎么样去划分这个应纳税所，呃，所得税啊，怎么去缴啊，怎么去这个计算啊，分摊啊，对于这个呢，我们以这道题来去带这个知识点啊。
来看啊，某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业总公司啊，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第二季度共实现应纳税所得额。
是一千万一千万啊，假设企业按继续预缴企业的所得税率呢，是25%，另外天津广州分公司2017年，注意我们现在是研究啥2018年。
为什么要2017年呢？2017年他有一些这个指标可以做我们2018年的一个参考，2017年的经营收入，这是一个啊，职工公司资产总额分别是二百万一百万五百万一千八百万一百万和两千万。
就是两个企业嘛，啊两个企业三个方面的指标的这个2017年的啊这个数值。
经营收入、职工工资、资产总额的权重分别是0.350.35和0.32018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款，就地预缴，缴多缴多少啊？缴多少是吧？我怎么去缴啊？我们来看这个题啊。
好，第一个该企业2018年度第二季度的应纳税，应纳企业所得税是多少，那就拿啥，你的应纳税所得额乘上一个税率呗，啊乘上一个税率，那不就直接啥拿一千万乘上一个25%吧，啊，你看啥250啊，250这比较简单啊，好，总公司在北京啊，就地分摊预缴的企业所得税，好，注意北京是啥，北京市总部。
啊，两个分支机构分别在天津和广州，好，这个里边就涉及到，涉及到诶，我的总的分支，总总公司啊，核查其他的所有的啊，其他所有的二级分支机构，他们怎么去分担个按50%，也就是说总公司。
50%，其他所有的二级分支机构加一块儿50%啊，50%，所以说总共总共我们的这个税是二百五二百五，那么你北京总部的50%不就125嘛，啊，125啊，所以说按照啥50%的去分摊，你看分摊方法，50%因啥总机构分摊缴纳，50%在各二级分支机构之间分摊，就是所有的二级分支机构加一块儿，就等于这个税法的50%。
好，某二级，二级分支机构分摊的税款，那么你想总的这个所有的分，二级分支机构加一块啊，是占这个。
税额的总税额的50%，那么我某一个二级分支机构到底分摊多少呢？我要求出来某一个二级分支机构它的分摊的比例，那分摊比例怎么算呢？就是啊，这时候我们要按照按照这个公式来去算啊，那么按照这个计算公式来去算啊，计算公式那计算公式来就是按照啥，按照加权平均啊，按照加权平均啊，按照加权比，就这个比例，我们要算的时候是按照加权平均，那加权平均的话，那就啥招指标的营业收入啊，职工的，呃，薪酬以及资产总额分别是0.350.35和0.3，这个时候考试会给出来啊，那么怎么去算啊，怎么算该二级分支机构。
啊，你的这个营业收入。
那除上一个，它各二级分支机构，就所有的二级分支机构加一块，营业收入是多少？这是不是一个百分比，然后再乘上一个啥，哎，它对应的权重，把这三个加一块就是啥，就是这个该二级分支机构它的分摊比例啊，它的分摊比例啊，这样讲的话啊，大家不要去背这个公式，可能还比较抽象，结合我们这道题，实际上非常简单啊好，首先我们来看广州分公司就地分摊预缴的企业所得税是多少，那广州分公司。
和天津加一块时啊，是这个125，那就看广州分公司它分摊的比例是多少了啊，它分摊的比例是多少啊，好，我们来看啊，根据那个公式啊，那广州分公司它的这个，呃，营业收入啊，营业收入是1800，那么所有的分支机构加一块，就天津和广州的加一块是，哎，2000，那这啊，这是这个。
营业收入啊，占据所有的分支机构的这种比例，然后呢，再乘上一个权重，那这个呢，啊，这个就是呃，公司的这个薪金嘛，啊，公资薪金这是总数是吧？啊，这是总数，那这个呢，是这个资产总额，那广州的资产总额是2000，那么广州的加上一个这个天津呢，是2500啊又传染对应的这种权重，好，我可以算出来啊，广州分公司分摊的比例是0.73，那总的这个分公司加一块啥是125呀，刚才说了吗？250乘上一个50%嘛，那乘上一个0.73就等于啥91.25。
啊，注意这个公式啊，这个公式啊，这个公式不要去死记硬背，看这道题就把这个公式掌握了啊，好，天津分公司就地分摊的企业所得税，这个那你算出来谁了？算出来是广州的了，他俩加一块是125，你125减去广州的啊，减去广州的91.25啊，91.25，当然了，你也可以算啥，算天津分公司的啊，分摊的这个比例也行啊，也行，只不过这就比较麻烦了啊，比较麻烦了啊，好，那既然是两家的话，那你这一减就行啊，一减就行啊，好，那么第五一个关于跨地区，就是跨省自治区、直辖市和计划单列市经营汇总缴纳企业所得税征收管理的说法，正确的是啊，总机构和二级分支机构啊，注意是就地分摊。
缴纳企业所得税啊，预缴或者是这个汇算清缴啊。
这是对的，二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应纳税，应纳的或者是应退的这个税款，不是啊，总机构和20级分支机构就是就地，就地缴纳啊，就地缴纳啊，预缴也好，还是我的汇算清缴也好，还是这个应缴或者应退也好，都是就地，都是就地啊，所以这是错的啊，这是对的，那么企业的所得税分月或者是分计及预缴，由总机构和二级分支机构所在地的。
主管税务机关是分别去核定吗？不是分别去核定，有啥由总机构所在地的主管税务机关统一给你算，诶，总机构多少啊，二级分支机构多少啊，注意由谁来去核定啊，是总机构所在地的主管税务机关来去核定啊，不是啊，分别去核定啊，啊，说这是错的，那总机构将本期企业应纳税所得额的50%的部分没问题啊，分摊的比例50%的部分在每月或季度中了之后，你按月的或者按季度的是吧，中了之后15天内，注意是就地申报预缴没问题啊，一般来讲，我们的企业所得税增值税都是啥，你按月按季度的，不都是终了之后15日之内吗？按15日内啊，这个再加一啥，就地申报预缴啊。
注意啊，这个知识点啊，这个知识点你看还有一年出的直接是十分的题啊，十分的题还是比较重要的啊，即使他不出这个案例分析题，他可以直接给你出一个选择题啊，多选题啊，这个完全没问题啊，我们用这道题来去这个串这个知识点啊，这样的话就比较形象化具体化，大家好容易这个掌握好，我们这道题呢，就讲到这儿啊，大家好好去这个体会一下啊，好努力加油继续啊。
